El Salmo 112 dice que quien se deleita en el Señor “manejará sus asuntos con discreción.” Al concluir este año, queremos brindarles algunas notas prácticas y consejos para usted y su congregación sobre cómo emplear principios de buena mayordomía sobre los recursos que Dios ha confiado a nuestro cuidado:
Donaciones caritativas
Un pago por cheque es deducible en el año en que el cheque es enviado por correo (timbrado antes de finalizar el día 31 de diciembre de 2022) o entregado directamente a la iglesia para la misma fecha. Si una contribución de alto monto se envía por correo el 31 de diciembre, también es aconsejable que utilice el correo certificado y conserve el recibo como documentación de que su contribución fue hecha antes de finalizar el año.
Los donantes deben sustentar contribuciones individuales en efectivo de $250 o más mediante un comprobante de su contribución por escrito, emitido por la Iglesia. Los donantes no pueden sustentar contribuciones individuales en efectivo de $250 o más con cheques cancelados. Ellos deben recibir un comprobante de su contribución por escrito, emitido por la iglesia u otra organización caritativa, que contenga este lenguaje “no se recibieron bienes o servicios a cambio de esta donación.” Si este lenguaje no se incluye y el donante es auditado, el IRS puede rechazar la deducción.
Donaciones electrónicas
Una excelente manera de asegurarse de que sus donaciones de fin de año se hagan antes del cierre, es utilizando medios de donaciones en línea. Para los dueños de negocios o inversionistas que esperan un flujo de ingresos en la primera parte del año, las donaciones electrónicas ofrecen una excelente opción para maximizar sus deducciones de impuestos este año por concepto de ingresos anticipados a principios de enero del 2023. La oficina de distrito le puede orientar en cuanto algunas excelentes opciones para implementar donaciones electrónicas en su iglesia, incluyendo el uso de “quioscos de iPad” y “aplicaciones” para teléfonos inteligentes.
Anime a que la gente considere donación de activos apreciados
Donar propiedad que se ha apreciado en valor, tal como acciones, puede resultar en un beneficio doble. No sólo se puede deducir el valor de la propiedad en el mercado (siempre y cuando usted la haya poseído durante al menos un año), usted también evita el pago de impuestos sobre las ganancias de capital. Normalmente, la propiedad apreciada está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital al disponerse de ellas, pero las donaciones hechas a organizaciones caritativas, son exentas de pagar impuestos sobre las ganancias de capital por completo.
La donación de acciones, bonos u otros instrumentos monetarios
Acciones, bonos, anualidades u otros instrumentos financieros (en posesión por más de un año) se pueden donar directamente a la iglesia. Los inversionistas que desean hacer donaciones a la iglesia, pero están propensos a incurrir consecuencias fiscales por el reintegro de estas inversiones, se pueden beneficiar en gran medida mediante la donación directa de sus acciones, permitiendo que la iglesia cobre la inversión. Hacerlo, ofrece los siguientes beneficios:
- El donante recibe una deducción de impuestos del 100% del valor justo de mercado del activo, y no tiene que pagar (el a menudo considerable) impuesto sobre ganancias de capital correspondiente al valor apreciado.
- La iglesia puede cobrar el valor más alto del activo y, además, evita pagar impuestos debido a su estatus como entidad sin fines de lucro.
- Estas transferencias son generalmente fáciles de ejecutar y tramitadas simplemente llenando un formulario.
Los donantes en las categorías de impuestos sobre la renta más altas se enfrentarán a algunas decisiones importantes de planeación al cerrar el 2022. Considere la siguiente estrategia como una posibilidad:
- Transfiera activos a la iglesia a través de un Fideicomiso Caritativo.
Un fideicomiso caritativo (CRT) es un fondo privado que usted configura y al cual contribuye. Le proporciona a usted o los beneficiarios que seleccione ingresos imponibles durante un determinado número de años, o por vida. El dinero restante pasa libre de impuestos a una o más organizaciones caritativas de su elección. El beneficio más significativo de estas herramientas es que sus contribuciones (de efectivo, inversiones o propiedad) son deducibles de impuestos, basadas en la cantidad de dinero proyectada a destinarse a la entidad caritativa y pueden ser utilizadas para compensar sus distribuciones de ingresos imponibles por parte del fideicomiso caritativo.
Para obtener más información acerca de estas opciones, visite el sitio web de donaciones planeadas de Foursquare Financial Solutions en: http://4sqfs.org/
Para Pastores: Si necesita asesoría sobre cómo recibir una donación de acciones para su iglesia, por favor póngase en contacto con la Oficina de Distrito para que podamos enviarle información sobre las opciones para procesar dicha donación.
Tenga en cuenta: los voluntarios no pueden deducir el valor de su tiempo.
El IRS no permite una deducción caritativa por ofrecer servicios voluntarios (incluso servicios profesionales). La buena noticia es que los gastos de su bolsillo (no reembolsados) relacionados y directamente conectados con sus servicios voluntarios suelen ser deducibles. Los gastos caritativos de su propio bolsillo que pueden ser deducibles incluyen gastos de transporte (incluyendo tarifas de estacionamiento y peajes); gastos de viaje mientras se está fuera de casa prestando servicios para una organización caritativa y suministros o materiales utilizados en el desempeño de sus servicios. Al igual que con otras donaciones, mantenga un buen registro ya que la documentación es clave. Será necesaria una carta de la organización caritativa que valide el trabajo caritativo realizado.
Deducciones fiscales por kilometraje al ser voluntario en la iglesia
Las personas que ofrecen su tiempo en la iglesia (u otras organizaciones benéficas) pueden deducir $0.14 por milla en su declaración de impuestos federales por el kilometraje recorrido por su vehículo personal desde y hacia la iglesia. El IRS aún requiere registros concurrentes (como el registro de kilometraje) que muestra las lecturas del odómetro, fecha del viaje, fin benéfico, etc. En muchos casos, el IRS ha aceptado las impresiones de MapQuest, en lugar de las lecturas del odómetro. Esto sólo se aplica a aquellos que están sirviendo como voluntarios en la fecha del viaje y que no reciben ninguna compensación por la iglesia / entidad caritativa.
Otros consejos de planeación para el año siguiente
Los asuntos financieros a menudo contribuyen a las razones principales por las que las iglesias y organizaciones religiosas terminan en la corte cada año. Estos son algunos consejos de planeación importantes que le ayudarán a su iglesia a permanecer irreprochable y asegurarse de que su tiempo y energía se mantienen enfocados en la misión:
- 1099-NEC. Los pagos a personas que no son empleados se informan en el Formulario 1099-NEC del IRS. El Formulario-1099-NEC debe enviarse a cualquier compañía o individuo que brinde un servicio a la iglesia con la excepción de las corporaciones C o S (indicadas en su W-9). Esto incluye el pago de servicios tales como jardinería, limpieza, quitanieves, honorarios para oradores visitantes, etc. (Los honorarios de abogados pagados a una corporación C o S deben reportarse en el 1099-NEC). Todo los pagadores deben enviar el formulario 1099-NEC al destinatario y el formulario 1099-NEC y 1096 al IRS antes del 1 de febrero de 2023.
El formulario 1099-NEC no es parte del Programa combinado de Presentación Federal/Estatal que permitió al IRS reportar automáticamente información 1099-Misc al estado. El formulario 1099-NEC no es parte de ese programa, por lo que los contribuyentes deberán presentar los formularios 1099-NEC con sus estados o encontrar un proveedor que brinde una opción de presentación estatal. (AK, FL, IL, NV, NH, NY, SD, TN, TX, WA, WY no requieren presentación estatal).
La multa por no presentar la declaración puede ser tan alta como $280 por declaración o $560 por incumplimiento intencional de la presentación.
En este enlace se puede encontrar información sobre cómo clasificar a un trabajador como empleado o contratista independiente.
- Renovar los Subsidios Para Vivienda. Como una mejor práctica, y para garantizar el máximo beneficio, recomendamos que todos los ministros revisen el monto de la compensación reclamada como subsidio de vivienda y presenten este monto al concilio de la iglesia (aunque no haya cambiado) para documentar la designación en el acta del concilio de la iglesia antes del 1 de enero de cada año. Para obtener información sobre el subsidio de vivienda de los ministros y compensación para los ministros, consulte la serie de videos de Prácticas de Compensación de la Iglesia: Compensación de la Iglesia y Prácticas de Recursos Humanos – Módulo 2. También puede encontrar formularios, modelos de cartas y otros recursos de subsidio de vivienda aquí: Formularios de Empleados.
- Ley de Normas Laborales Justas. En enero del 2020, el Departamento de Trabajo aumentó el requisito de salario a $35,308 para los trabajadores exentos. El requisito salarial de California es de $54,080. Si a un empleado se le paga menos que el requisito salarial anualmente, se le debe pagar por las horas que trabaja y tiene derecho a horas extras y si a su trabajador se le paga el requisito de salario anualmente o más, pero no ejerce un juicio independiente sobre asuntos laborales importantes o no tiene responsabilidad de supervisión o no realiza un trabajo que requiere conocimientos avanzados, se le debe pagar como un trabajador por hora no exento y se le deben pagar horas extras.
Los ministros están exentos de las reglas de la FLSA. Tal vez haya algunas otras excepciones para las iglesias. Por favor, mire este breve video de 6 minutos para asegurarse de que su iglesia esté en cumplimiento.
- Presupuesto, planeación y reorganización de sus sistemas financieros. Al acercarse el final del año, considere aprovechar las muchas herramientas de presupuesto y planeación ahora disponibles: QuickBooks y Recursos de The Foursquare HUB. Estos recursos han sido diseñados estratégicamente para ayudar a los pastores y sus equipos a organizar su información financiera para una fácil integración con el Informe Mensual de Iglesia Cuadrangular, manteniendo una gran flexibilidad para personalizar la presentación de informes que se adaptan a su iglesia.
También considere nuestro nuevo proveedor preferido de la Cuadrangular, Aplos, para el software de contabilidad. Su software está diseñado específicamente para iglesias que dan seguimiento a los fondos restringidos por donantes, con simplicidad. Aquí hay un enlace a un descuento de 25% para las iglesias Cuadrangulares.
We also have several preferred providers offering full bookkeeping services:
La nómina de ministros es muy diferente a la de los empleados regulares. Por ejemplo, los ministros son totalmente responsables de todos sus propios impuestos de Seguro Social y Medicare. Una manera simple de ver si le está pagando correctamente a su ministro es revisar su W-2. Si un ministro tiene una cantidad en las casillas 3,4, 5 o 6, esto puede indicar que el pago del ministro no se está manejando correctamente. La Cuadrangular recomienda que las iglesias subcontraten su nómina a una compañía especializada en compensación de ministros debido a su complejidad. Hay varios proveedores preferidos de la Cuadrangular.
Por favor, comuníquese con ellos para obtener más detalles.
- Capacitación continua para su personal. El comienzo de un nuevo año es un buen momento para afilar sus habilidades ministeriales capacitándose junto con su equipo. Considere el uso de algunos de los nuevos recursos de capacitación disponibles aquí: Videos de Capacitación Administrativa.
- Capacitación continua para su concilio de la iglesia. El comienzo del año es un buen momento para revisar el artículo 16 de los estatutos de la Cuadrangular a medida que nuevos miembros se unen al concilio de la iglesia. Un vídeo de capacitación humorístico pero educativo para los concilios de iglesias está disponible en el kit de herramientas administrativas. Este vídeo beneficia tanto a los miembros actuales como a los nuevos miembros del concilio. Le recomendamos que tome unos minutos en cada reunión del concilio para revisar un capítulo de este video.
Pase lo que pase con las economías, gobiernos, leyes o impuestos, podemos regocijarnos en el conocimiento de que el reino de Dios continúa prosperando. En las palabras del Apóstol Juan, “Sus mandamientos no son gravosos. Porque todo lo que es nacido de Dios vence al mundo. Y esta es la victoria que ha vencido al mundo, nuestra fe.”
¡Que Dios le lleve a nuevos niveles de victoria en el 2023 y más allá!
