El Salmo 112 dice que quien se deleita en el Señor “manejará sus asuntos con discreción.” Al concluir este año, queremos brindarles algunas notas prácticas y consejos para usted y su congregación sobre cómo emplear principios de buena mayordomía sobre los recursos que Dios ha confiado a nuestro cuidado: 

Donaciones caritativas 

Un pago por cheque es deducible en el año en que el cheque es enviado por correo (timbrado antes de finalizar el día 31 de diciembre de 20XX) o entregado directamente a la iglesia para la misma fecha. Si una contribución de alto monto se envía por correo el 31 de diciembre, también es aconsejable que utilice el correo certificado y conserve el recibo como documentación de que su contribución fue hecha antes de finalizar el año. 

Las contribuciones recibidas por mensaje de texto son deducibles en el año en que el donante envía el mensaje de texto si la contribución se carga a la cuenta telefónica o inalámbrica. 

Las aportaciones realizadas con tarjeta de crédito son deducibles en el año en que se realiza el cargo. 

Los donantes deben sustentar contribuciones individuales en efectivo de $250 o más mediante un comprobante de su contribución por escrito, emitido por la Iglesia. Los donantes no pueden sustentar contribuciones individuales en efectivo de $250 o más con cheques cancelados. Ellos deben recibir un comprobante de su contribución por escrito, emitido por la iglesia u otra organización caritativa, que contenga este lenguaje “no se recibieron bienes o servicios a cambio de esta donación.” Si este lenguaje no se incluye y el donante es auditado, el IRS puede rechazar la deducción. 

Recuerde recordar a los donantes que no presenten su declaración de impuestos hasta que reciban su declaración de contribución que enumere sus contribuciones de la iglesia. Es posible que los donantes no puedan deducir contribuciones individuales de $250 o más si presentan una declaración de impuestos antes de recibir un recibo de contribución de su iglesia. 

Donaciones electrónicas 

Una excelente manera de asegurarse de que sus donaciones de fin de año se hagan antes del cierre, es utilizando medios de donaciones en línea. Para los dueños de negocios o inversionistas que esperan un flujo de ingresos en la primera parte del año, las donaciones electrónicas ofrecen una excelente opción para maximizar sus deducciones de impuestos este año por concepto de ingresos anticipados a principios de enero del 20XX. La oficina de distrito le puede orientar en cuanto algunas excelentes opciones para implementar donaciones electrónicas en su iglesia, incluyendo el uso de “quioscos de iPad” y “aplicaciones” para teléfonos inteligentes. 

Anime a que la gente considere donación de activos apreciados. Donar propiedad que se ha apreciado en valor, tal como acciones, puede resultar en un beneficio doble. No sólo se puede deducir el valor de la propiedad en el mercado (siempre y cuando usted la haya poseído durante al menos un año), usted también evita el pago de impuestos sobre las ganancias de capital. Normalmente, la propiedad apreciada está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital al disponerse de ellas, pero las donaciones hechas a organizaciones caritativas, son exentas de pagar impuestos sobre las ganancias de capital por completo. 

La donación de acciones, bonos u otros instrumentos monetarios 

Acciones, bonos, anualidades u otros instrumentos financieros (en posesión por más de un año) se pueden donar directamente a la iglesia. 

Los inversionistas que desean hacer donaciones a la iglesia, pero están propensos a incurrir consecuencias fiscales por el reintegro de estas inversiones, se pueden beneficiar en gran medida mediante la donación directa de sus acciones, permitiendo que la iglesia cobre la inversión. Hacerlo, ofrece los siguientes beneficios: 

  • El donante recibe una deducción de impuestos del 100% del valor justo de mercado del activo, y no tiene que pagar (el a menudo considerable) impuesto sobre ganancias de capital correspondiente al valor apreciado. 
  • La iglesia puede cobrar el valor más alto del activo y, además, evita pagar impuestos debido a su estatus como entidad sin fines de lucro. 
  • Estas transferencias son generalmente fáciles de ejecutar y tramitadas simplemente llenando un formulario. 

Los donantes en las categorías de impuestos sobre la renta más altas se enfrentarán a algunas decisiones importantes de planeación al cerrar el 20XX. Considere la siguiente estrategia como una posibilidad: 

  • Transfiera activos a la iglesia a través de un Fideicomiso Caritativo. Un fideicomiso caritativo (CRT) es un fondo privado que usted configura y al cual contribuye. Le proporciona a usted o los beneficiarios que seleccione ingresos imponibles durante un determinado número de años, o por vida. El dinero restante pasa libre de impuestos a una o más organizaciones caritativas de su elección. El beneficio más significativo de estas herramientas es que sus contribuciones (de efectivo, inversiones o propiedad) son deducibles de impuestos, basadas en la cantidad de dinero proyectada a destinarse a la entidad caritativa y pueden ser utilizadas para compensar sus distribuciones de ingresos imponibles por parte del fideicomiso caritativo. 
  • Para obtener más información acerca de estas opciones, visite el sitio web de donaciones planeadas de Foursquare Financial Solutions en: https://www.4sqfs.org/  

Para Pastores: Si necesita asesoría sobre cómo recibir una donación de acciones para su iglesia, por favor póngase en contacto con la Oficina de Distrito para que podamos enviarle información sobre las opciones para procesar dicha donación. 

Por favor, tenga en cuenta: Los voluntarios no pueden deducir el valor de su tiempo. El IRS no permite una deducción caritativa por ofrecer servicios voluntarios (incluso servicios profesionales). La buena noticia es que los gastos de su bolsillo (no reembolsados) relacionados y directamente conectados con sus servicios voluntarios suelen ser deducibles. Los gastos caritativos de su propio bolsillo que pueden ser deducibles incluyen gastos de transporte (incluyendo tarifas de estacionamiento y peajes); gastos de viaje mientras se está fuera de casa prestando servicios para una organización caritativa y suministros o materiales utilizados en el desempeño de sus servicios. Al igual que con otras donaciones, mantenga un buen registro ya que la documentación es clave. Será necesaria una carta de la organización caritativa que valide el trabajo caritativo realizado.  

Deducciones fiscales por kilometraje al ser voluntario en la iglesia 

Las personas que ofrecen su tiempo en la iglesia (u otras organizaciones benéficas) pueden deducir $0.14 por milla en su declaración de impuestos federales por el kilometraje recorrido por su vehículo personal desde y hacia la iglesia. El IRS aún requiere registros concurrentes (como el registro de kilometraje) que muestra las lecturas del odómetro, fecha del viaje, fin benéfico, etc. En muchos casos, el IRS ha aceptado las impresiones de MapQuest, en lugar de las lecturas del odómetro. Esto sólo se aplica a aquellos que están sirviendo como voluntarios en la fecha del viaje y que no reciben ninguna compensación por la iglesia / entidad caritativa. 

Otros consejos de planeación para el año siguiente 

Los asuntos financieros a menudo contribuyen a las razones principales por las que las iglesias y organizaciones religiosas terminan en la corte cada año. Estos son algunos consejos de planeación importantes que le ayudarán a su iglesia a permanecer irreprochable y asegurarse de que su tiempo y energía se mantienen enfocados en la misión: 

  • W-9 – Todos los proveedores que prestan un servicio a la organización deben completar un formulario W-9. Al completar este formulario, se determinará si este proveedor debe recibir un 1099 – NEC después del cierre del año. La mayoría de los softwares de contabilidad permiten almacenar esta información para que se pueda generar una lista de aquellos que deben recibir un 1099-NEC. 
  • 1099-NEC: Los pagos a personas que no son empleados se informan en el Formulario 1099-NEC del IRS. El Formulario-1099-NEC debe enviarse a cualquier compañía o individuo que brinde un servicio a la iglesia con la excepción de las corporaciones C o S (indicadas en su W-9). Esto incluye el pago de servicios tales como jardinería, limpieza, quitanieves, honorarios para oradores visitantes, etc. (Los honorarios de abogados pagados a una corporación C o S deben reportarse en el 1099-NEC). Todos los pagadores deben enviar el formulario 1099-NEC al destinatario y el formulario 1099-NEC y 1096 al IRS antes del 31 de enero. 

El formulario 1099-NEC no es parte del Programa combinado de Presentación Federal/Estatal que permitió al IRS reportar automáticamente información 1099-Misc al estado. El formulario 1099-NEC no es parte de ese programa, por lo que los contribuyentes deberán presentar los formularios 1099-NEC con sus estados o encontrar un proveedor que brinde una opción de presentación estatal. (AK, FL, IL, NV, NH, NY, SD, TN, TX, WA, WY no requieren presentación estatal). 

La multa por no presentar la declaración puede ser tan alta como $280 por declaración o $560 por incumplimiento intencional de la presentación. 

En este enlace se puede encontrar información sobre cómo clasificar a un trabajador como empleado o contratista independiente. 

  • Renovar los Subsidios Para Vivienda – Como una mejor práctica, y para garantizar el máximo beneficio, recomendamos que todos los ministros revisen el monto de la compensación reclamada como subsidio de vivienda y presenten este monto al concilio de la iglesia (aunque no haya cambiado) para documentar la designación en el acta del concilio de la iglesia antes del 1 de enero de cada año. Recuerde que la vivienda nunca se puede cambiar retroactivamente, solo de manera proactiva. Para obtener información sobre el subsidio de vivienda de los ministros y compensación para los ministros, consulte la serie de videos de Prácticas de Compensación de la Iglesia: Compensación de la Iglesia y Prácticas de Recursos Humanos – Módulo 2. También puede encontrar formularios, modelos de cartas y otros recursos de subsidio de vivienda aquí: Formularios de Empleados. 
  • Ley de Normas Laborales Justas – En enero del 2020, el Departamento de Trabajo aumentó el requisito de salario a $35,568 para los trabajadores exentos. El requisito salarial de California es de $64,480. Si a un empleado se le paga menos que el requisito salarial anualmente, se le debe pagar por las horas que trabaja y tiene derecho a horas extras y 

Si a su trabajador se le paga el requisito de salario anualmente o más, pero no ejerce un juicio independiente sobre asuntos laborales importantes o no tiene responsabilidad de supervisión o no realiza un trabajo que requiere conocimientos avanzados, se le debe pagar como un trabajador por hora no exento y se le deben pagar horas extras. 

Los ministros están exentos de las reglas de la FLSA. Tal vez haya algunas otras excepciones para las iglesias. Por favor, mire este breve video para asegurarse de que su iglesia esté en cumplimiento. 

  • Sueldo ministerial – los ministros con licencia se consideran de doble estatus para fines de compensación. El ministro es considerado un empleado de la iglesia y debe recibir un W-2 al final del año por la compensación recibida. También se consideran trabajadores por cuenta propia para fines de seguridad social y Medicare. Esto significa que el ministro es totalmente responsable de los impuestos de la seguridad social y Medicare sobre su compensación. Muchas iglesias no manejan esto correctamente. Se recomienda que esto se revise antes del comienzo de un nuevo año. Para comprender mejor este tema, por favor revise las implicaciones fiscales de pasar de una compensación no ministerial a una ministerial y la serie de videos de compensación de la iglesia, módulos 1 y 2.  
  • Presupuesto, planeación y reorganización de sus sistemas financieros – Al acercarse el final del año, considere aprovechar las muchas herramientas de presupuesto y planeación ahora disponibles: QuickBooks y Recursos de The Foursquare HUB. Estos recursos han sido diseñados estratégicamente para ayudar a los pastores y sus equipos a organizar su información financiera para una fácil integración con el Informe Mensual de Iglesia Cuadrangular, manteniendo una gran flexibilidad para personalizar la presentación de informes que se adaptan a su iglesia.  

También considere nuestro nuevo proveedor preferido de la Cuadrangular, Aplos, para el software de contabilidad. Su software está diseñado específicamente para iglesias que dan seguimiento a los fondos restringidos por donantes, con simplicidad. Aquí hay un enlace a un descuento de 25% para las iglesias Cuadrangulares. 

Aplos Bookkeeping 

Empower Consulting 

Wisdom over Wealth  

La nómina de ministros es muy diferente a la de los empleados regulares. Por ejemplo, los ministros son totalmente responsables de todos sus propios impuestos de Seguro Social y Medicare. Una manera simple de ver si le está pagando correctamente a su ministro es revisar su W-2. Si un ministro tiene una cantidad en las casillas 3,4, 5 o 6, esto puede indicar que el pago del ministro no se está manejando correctamente. La Cuadrangular recomienda que las iglesias subcontraten su nómina a una compañía especializada en compensación de ministros debido a su complejidad. Hay varios proveedores preferidos de la Cuadrangular. Por favor, comuníquese con ellos para obtener más detalles. 

Church Shield 

Wisdom Over Wealth 

  • Bonificaciones de fin de año – Recuerde que la mayoría de los regalos dados a los empleados están sujetos a impuestos para el empleado y se pueden incluir como compensación en su W-2. Si la iglesia da una donación que no es en efectivo, estas también pueden requerir su inclusión en el W-2 como compensación, a menos que la donación sea tan pequeña «que haga que la contabilidad de la misma sea irrazonable o administrativamente impracticable» (consulte la Sección 132 (e) (1) del código tributario). Las tarjetas de regalo siempre están sujetas a impuestos como compensación a los empleados.  
  • Regalos a los voluntarios – Se recomienda que evite dar regalos monetarios o tarjetas de regalo a los voluntarios, ya que esto podría ser visto por el IRS como una compensación encubierta.  
  • Capacitación continua para su personal El comienzo de un nuevo año es un buen momento para afilar sus habilidades ministeriales capacitándose junto con su equipo. Considere el uso de algunos de los nuevos recursos de capacitación disponibles aquí: Videos de Capacitación Administrativa y Videos de Compensación de la iglesia. 
  • Capacitación continua para su concilio de la iglesia – El comienzo del año es un buen momento para revisar el artículo 16 de los estatutos de la Cuadrangular a medida que nuevos miembros se unen al concilio de la iglesia. Un vídeo de capacitación humorístico pero educativo para los concilios de iglesias está disponible en el kit de herramientas administrativas. Este vídeo beneficia tanto a los miembros actuales como a los nuevos miembros del concilio. Le recomendamos que tome unos minutos en cada reunión del concilio para revisar un capítulo de este video. 
  • Capacitación y certificación del concilio de la Iglesia El 14 de marzo de 2024, se llevará a cabo la capacitación virtual del concilio de la iglesia para capacitar a los miembros del concilio de la iglesia. Puede ver la capacitación del año pasado en inglés aquí y estar atento a las actualizaciones sobre la inscripción para la capacitación en marzo. Los correos electrónicos y las notificaciones sobre la próxima capacitación llegarán pronto. 

Pase lo que pase con las economías, gobiernos, leyes o impuestos, podemos regocijarnos en el conocimiento de que el reino de Dios continúa prosperando. En las palabras del Apóstol Juan, “Sus mandamientos no son gravosos. Porque todo lo que es nacido de Dios vence al mundo. Y esta es la victoria que ha vencido al mundo, nuestra fe.” 

¡Que Dios le lleve a nuevos niveles de victoria en el 20XX y más allá! 

(La Iglesia Cuadrangular) fue fundada en 1923 como un movimiento con un mensaje y una misión.

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